Налогообложение в Испании: к чему готовиться

Налогообложение в Испании на первый взгляд напоминает российское: ставки здесь также корректируются на трех уровнях – государственном, региональном и местном. Система отлажена достаточно четко и функционирует с 1977 г., с момента вступления на престол короля Хуана Карлоса. Сегодня главным контролирующим органом выступает Государственное налоговое агентство, созданное в 1992 г. и объединившее все разрозненные подразделения.

Налоговым резидентом считается человек, не имеющий аналогичного статуса в другой стране и проживающий в королевстве не менее 183 дней в году. Испания заключила соглашение с рядом государств об избежании двойного налогообложения. В список вошли Россия и другие участники СНГ.

Налоги в Испании платят и частные лица, и предприниматели, и нерезиденты
Налоги в Испании платят и частные лица, и предприниматели, и нерезиденты

Основные налоги

  1. Подоходный.

До 20 июня каждый налогоплательщик, чья прибыль (гонорары, приход от продажи недвижимости в Испании и т. д.) за прошлый отчетный год превысила сумму 22 тыс. евро, подает декларацию. Ставка имеет прогрессивный характер в пределах 21−45 % и высчитывается на основе суммы дохода. Также на нее влияют состав семьи, наличие ипотеки, количество иждивенцев.

  1. На недвижимость.

Величина зависит от качества жилья и площади, месторасположения, отдаленности от культурных центров и составляет 0,5−2 % от кадастровой стоимости в разных муниципалитетах. В среднем это 100−500 евро за квартиру или 300−2000 евро за дом.

За уборку улиц, парков и садов владельцы недвижимости обязаны платить налог в размере 20−100 евро
За уборку улиц, парков и садов владельцы недвижимости обязаны платить налог в размере 20−100 евро
  1. На транспорт.

Им облагаются исправные транспортные средства, зарегистрированные в федеральном реестре, за исключением автобусов, грузовых автомобилей, тракторов, прицепов, велосипедов и мотоциклов. Ставка не зависит от класса или категории авто и составляет в среднем 90−150 евро.

Власти озабочены проблемой экологии, потому рассчитывают «транспортную» сумму не на основе мощности двигателя, а руководствуясь тем, насколько автомобиль загрязняет атмосферу. По их мнению, это поспособствует постепенному переходу автовладельцев на более «экологичные» транспортные средства.
  1. На покупку жилья.

Покупка коммерческой недвижимости в Испании или земельного участка облагается налогом в 16 %, а если земля приобретается под застройку – 7 %. Если в процессе строительства основного здания возводится гараж или бассейн, доплатить придется еще 7 %. Если же дополнительный объект достраивать уже возле готового дома, цифра вырастает до 16 %.

Ставка за повторную продажу недвижимости составляет 7 %
Ставка за повторную продажу недвижимости составляет 7 %
  1. На прибыль (для предпринимателей).

Юридические лица и корпорации выплачивают налог на прибыль. Он рассчитывается по прогрессивному принципу и с 2016 г. имеет 5 градаций – от 10 до 45 %.

Что предстоит платить нерезидентам

Законодательство Испании обязует нерезидентов-россиян выплачивать налог на недвижимость, на транспорт, НДС, но есть и другие: какие же?

Тариф рассчитывается исходя из места пребывания гостей в гостиницах, отелях и хостелах Каталонии, оплачивается максимум за 7 ночей гражданами старше 16 из расчета от 0,5 до 2,5 евро в сутки.

По закону все владельцы апартаментов или вилл являются получателями прибыли в размере 2 % от кадастровой стоимости, поэтому обязаны выплатить 25 % от этой суммы. Если квадратные метры сдаются в аренду, расчетной базой служит доход от нее.

В отличие от резидентов, нерезидентам государство декларацию не присылает: обзавестись ею они должны самостоятельно
В отличие от резидентов, нерезидентам государство декларацию не присылает: обзавестись ею они должны самостоятельно

Ставка – 25 или 35 % в зависимости от источника дохода. При определенных обстоятельствах эти выплаты с нерезидента не взимаются.

Входит в состав подоходного и рассчитывается по ставке 5 %.

При наличии фиксированной заработной платы и официального источника дохода нерезиденты также должны уплачивать подоходный налог. Такие же обязательства у пенсионеров и тех, кто получает от государства пособие.

Кому-то такая система налогообложения может показаться достаточно жесткой, и в этом есть доля правды. Однако ее несомненное преимущество – прозрачность: никаких сюрпризов, все четко и понятно. Наверное, из-за подобной отлаженности уровень жизни в стране неизменно растет, а экономика процветает.

Возврат к списку